Fiscalidad de Bitcoin en México

⚠️ Aviso: Artículo informativo y educativo. No constituye asesoramiento fiscal. En México no hay reglas fiscales específicas para los criptoactivos de personas físicas, así que la forma de declararlos depende de la interpretación: consulta siempre a un contador público certificado (CPC).

Qué dice la ley

La Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera (Ley Fintech, 2018) define los activos virtuales, y Banxico limita lo que bancos y fintech pueden hacer con ellos frente a sus clientes. Pero ninguna de las dos normas dice cómo tributa una persona que compra y vende bitcoin. Para eso hay que acudir a las reglas generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).

¿Cuándo se paga?

Tener bitcoin no genera impuesto. La obligación aparece al enajenarlo: venderlo por pesos, cambiarlo por otro criptoactivo o usarlo para pagar un bien o un servicio. En ese momento puede haber una ganancia.

Cómo se calcula

La ganancia es el precio de venta menos lo que te costó, contando las comisiones. La interpretación más extendida entre los fiscalistas la trata como ingreso por enajenación de bienes (capítulo IV del título IV de la LISR). En ese régimen la ley rebaja el costo de los bienes muebles un 10 % por cada año que los tienes (a los diez años queda en cero), y lo que queda se actualiza por inflación. La misma ley permite no aplicar esa rebaja a los bienes muebles que no pierden valor con el tiempo, si se cumplen los requisitos del Reglamento. Si eso vale para bitcoin es lo primero que tienes que hablar con tu contador. La ganancia se reparte entre los años que tuviste el bitcoin (hasta 20) para calcular el impuesto con la tarifa progresiva, del 1,92 % al 35 %. Y si una venta llega a 227.400 pesos o más, hay un pago provisional del 20 % del importe total, no de la ganancia: lo retiene el comprador si está en México, o lo pagas tú en los 15 días siguientes si la plataforma es extranjera.

Hay asesores que aplican otros capítulos de la ley; por eso el criterio conviene fijarlo con tu contador antes de vender, no después.

Declaración anual

Las personas físicas presentan la declaración anual en abril del año siguiente. Si tuviste ganancias por criptoactivos, se incluyen ahí.

Las plataformas informan

Ofrecer de forma habitual el intercambio de activos virtuales es una actividad vulnerable según la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Las plataformas tienen que identificar a sus clientes y avisar a la autoridad de ciertas operaciones. Da por hecho que tus compras y ventas en un exchange no son invisibles.

Guarda los registros

Conserva, de cada operación, la fecha, el importe en pesos, la comisión y el comprobante de la plataforma. Es lo que te permite demostrar el costo y no pagar de más.

Si es tu actividad habitual

Si compras y vendes criptoactivos como negocio, o los recibes como pago por tu trabajo, el tratamiento cambia y también las obligaciones. Ese caso sí necesita un contador desde el principio.